不動産活用による相続対策における基本的なポイントの説明
相続対策においては、相続税の評価額と時価評価額の違いに着目し、節税メリットを追求することが重要です。
本記事では、不動産を活用した相続対策の基本的な考え方について詳しく解説いたします。
まず、相続税の課税額計算について説明します。
相続税の課税額は、各相続人の課税遺産総額に税率を適用して算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれるもので、遺産総額が増えるほど税率が上がります。
最低税率は5％であり、最高税率は55％にまで達します。
例えば、各相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
しかし、同じ相続人であっても、遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は10800万円と36倍に増加します。
つまり、税の負担は3.6倍にもなるのです。
これからわかるように、遺産総額を抑えることが節税につながります。
相続税額の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用することで算出されます。
税率は遺産総額に応じて異なり、さらに各相続人の遺産総額が増えるごとにより高い税率が適用されます。
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また、超過累進税率の計算には控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明いたします。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額を上回る場合、相続税は課税されません。
具体的な計算式は以下の通りです。
課税遺産総額 = 相続によって取得した財産・債務の課税価格合計額 – 基礎控除額 基礎控除額は定められた金額であり、相続によって取得した財産の課税価格の合計額と法定相続人の数によって計算されます。
課税価格の合計額には、債務や葬式費用の金額を差し引くことができます。
以上が不動産を活用した相続対策の基本的な考え方についての説明でした。
相続対策を行う際には、これらのポイントを押さえて効果的な節税を目指しましょう。